СНТ покупает или берет в аренду земельный участок садовода. Кто платит налоги?

Есть ряд ситуаций, когда СНТ вынуждено покупать или арендовать участки у физических лиц.

Чаще всего с такой проблемой сталкиваются ДНП. Физлицо купило поле, размежевало на участки. Участки били распроданы, но в собственности физлица остался участок под дорогами. Рано или поздно приходит время «уйти» из поселка. Создается СНТ (раньше ДНП), на которое участки под дорогами и передаются.

Другая ситуация актуальна для старых СНТ, у которых нет места под контейнерную, детскую площадку, пруд или есть проблемы с санитарной зоной скважины. Везет если есть садовод, желающий продать свой участок на благо СНТ, а СНТ готово его купить.

Иногда физлица не готовы передать право собственности на свой участок, а вот сдать в аренду готовы. Если на общем собрании садоводы этот вопрос согласуют, то проблем тоже нет.

Намного реже встречаются случаи, когда садовод готов отдать свой участок в СНТ бесплатно (как пожертвование). Это тоже возможно.

Если СНТ берет в аренду земельный участок у физического лица, то по отношению к этому физическому лицу СНТ будет являться налоговым агентом. Проще говоря, СНТ из суммы причитающейся физлицу по договору аренды будет обязано удержать НДФЛ, перечислить в налоговую инспекцию и отразить в своей отчетности. И никакие оговорки в договора про «садовод платит сам за себя» не работают.

Если договор аренды заключается на срок до года, регистрировать его в Росреестре не нужно. Если на срок год и более договор подлежит регистрации в Росреестре.

Если СНТ покупает земельный участок у физического лица, то обязанность платить НДФЛ по ставке 13% возникает у физического лица, которое получило доход. Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи. Но есть ситуации, когда налог платить не нужно.

Если участок был приобретен в собственность физическим лицом более пяти лет назад, то налога при продаже не возникает. Если участок был получен по наследству или договору дарения от родственника или члена семьи, то уже через три года его можно продать, и налоговая база также не возникнет.

Если физическое лицо владело участком менее вышеуказанного срока, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи, подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что указывать неполную цену в договоре купли-продажи – не выход. Узнайте кадастровую стоимость Вашего земельного участка на 1 января текущего года. Налог Вы обязаны оплатить от 70% кадастровой стоимости участка, даже если сумма по договору существенно меньше. Если сумма в договоре больше, чем 70% от кадастровой стоимости участка, то налог будет исчисляться из суммы, указанной в договоре.

По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. Отразить уменьшение налоговой базы нужно в декларации 3-НДФЛ.

Если физлицодарит земельный участок СНТ, СНТ должно будет заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения исходя из рыночной стоимости участка (по экспертной оценке).

Если физлицо передает СНТ земельный участок как добровольное пожертвование некоммерческой организации, то налог не платит ни физлицо, ни СНТ.

Разницы между последними двумя методами на первый взгляд вроде бы и нет. Но затраты разнятся существенно. Всегда есть риск, что налоговая инспекция может усмотреть подмену понятий с дальнейшим доначислением налога. В этом случае придется или смириться и оплатить налог, или в суде отстаивать свою точку зрения. Стоит ли рисковать и что дешевле — решайте сами.


Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.
позвоните по номеру 
+7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.


    Нажимая кнопку «Записаться на прием», Вы даете свое согласие на обработку персональных данных, в соответствии с ФЗ №152-ФЗ «О персональных данных»

    error: Content is protected !!